La Loi de Finances 2025 (PLF 2025) prévoit des réformes majeures touchant à la fiscalité, l’épargne, et la gestion de patrimoine. Ces changements affecteront plusieurs secteurs, de l’immobilier à l’assurance-vie, en passant par la taxation des revenus et les donations. Voici un tour d’horizon des principales mesures en projet.

1. Assurance-vie : une réforme des plafonds et de la fiscalité

L’assurance-vie reste un pilier de la gestion de patrimoine, mais le PLF2025 introduit des modifications :

• À ce jour: La partie du capital excédant 152 500 € bénéficie d’un taux de taxation de 20 % jusqu’à 700 000 €, puis 31,25 % au-delà.
• Nouvelle mesure: Une taxation similaire à celle des successions pour la partie supérieure à 152 500 €, avec des taux progressifs :
  • 20 % jusqu’à 552 324 €
  • 30 % jusqu’à 902 838 €
  • 40 % jusqu’à 1 805 677 €
  • 45 % au-delà

💡 Impact : Ces changements alourdissent la fiscalité des gros contrats d’assurance-vie, incitant à revoir les stratégies patrimoniales.

2. Immobilier : la fiscalité des plus-values en mutation

L’immobilier est directement impacté par le projet de Loi de Finances 2025, notamment en ce qui concerne la fiscalité des plus-values :

• À ce jour : Les plus-values sont imposées à 19 %, avec des prélèvements sociaux à 17,2 %, et des abattements progressifs en fonction de la durée de détention. La plus-value sur la résidence principale est exonérée.
• Nouvelles mesures :
  • Suppression des abattements pour durée de détention.
  • Introduction d’un abattement basé sur l’actualisation de la valeur d’acquisition selon l’inflation.
  • Application de la Flat Tax au taux unique au lieu de 36,2 % aujourd’hui.
  • L’impôt sur la plus-value de la résidence principale sera exonéré si la détention est supérieure à 5 ans.

3. Régime LMNP : une révision de l’amortissement

Les propriétaires de biens en location meublée non professionnelle (LMNP) verront également des modifications :

• À ce jour : La plus-value brute est calculée par la différence entre le prix de vente et le prix d’acquisition, majoré des frais.
• Nouvelle mesure: Il est prévu une réintégration des amortissements comptables dans le calcul de la plus- value lors de la revente, ce qui viendra minorer le prix d’acquisition.

📊 Impact : Cette réforme pourrait limiter l’attrait du régime LMNP pour certains investisseurs.

4. Prélèvement Forfaitaire Unique (Flat Tax) : un taux révisé

Introduit en 2018, le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) voit son taux augmenter dans le cadre du PLF2025:

• À ce jour: Là Flat Tax est de 30 % (12,8 % pour l’impôt sur le revenu et 17,2 % pour les prélèvements sociaux).
• Nouvelle mesure: Hausse du taux global à 33 %, soit une augmentation à 15,8 % sur la partie IR.

💼 Conséquence : Cette mesure impactera les épargnants avec des revenus imposés au PFU.

5. Donation et transmission : un soutien ciblé pour les jeunes générations

Pour encourager la transmission intergénérationnelle et soutenir l’investissement immobilier :

Nouvelle mesure :

• Projet d’exonération des droits de mutation sur les donations faites à un enfant, petit-enfant ou arrière-petit-enfant, lorsque les fonds sont destinés à l’acquisition d’un logement neuf.
• Plafond : 150 000 € par bénéficiaire pour une année civile (2025).

💡 Astuce: Il sera intéressant de profiter de ce dispositif pour anticiper la transmission de votre patrimoine tout en réduisant les coûts fiscaux.

Zoom pratique : Questions fréquentes sur le PLF 2025

Q : Ces réformes sont-elles déjà actées ?

R : Ces mesures sont encore en discussion et pourraient être amendées avant l’adoption définitive de la loi en décembre 2024.

Q : Quels impacts pour les stratégies patrimoniales ?

R : Les changements sur l’assurance-vie et les plus-values immobilières appellent à une réévaluation des stratégies.

Q : Quels secteurs sont les plus affectés ?

R : Les revenus du capital, l’immobilier, et les donations bénéficient d’un focus particulier.

Conclusion : Préparez vous aux changements de 2025

Le projet de Loi de Finances 2025 apporte des ajustements qui affecteront la fiscalité de plusieurs placements. Ces évolutions demandent une anticipation et une révision des stratégies patrimoniales pour optimiser les avantages fiscaux et protéger vos investissements.